Информация Карта сайта Главная страницаНаписать письмо

Клиентам - иностранным налогоплательщикам

Версия для печатиОтправить эл. почтой

В целях исполнения требований Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическим лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» Банк выявляет среди  лиц, заключающих (заключивших) с Банком договор на оказание финансовых услуг, лиц на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее - Клиент - иностранный налогоплательщик).

 

КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ К КАТЕГОРИИ
ИНОСТРАННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ


Не относятся к категории клиентов иностранных налогоплательщиков:

  • физические лица – граждане Российской Федерации, за исключением физических лиц:

а) имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (кроме гражданства государства - члена Таможенного союза);
б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;

  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90 процентов акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах «а» и «б» выше).

Не подлежат идентификации физические лица, арендующие индивидуальные сейфовые ячейки, и не пользующиеся другими продуктами или услугами, предоставляемыми Банком; совершающие разовые операции без открытия счета независимо от суммы операции; операции с наличной иностранной валютой и чеками (в т.ч. дорожными); переводы денежных средств без открытия счета.

Критерии отнесения Клиентов к категории иностранного налогоплательщика:
Физическое лицо / индивидуальный предприниматель:

  • наличие гражданства иностранного государства;
  • наличие разрешения на постоянное пребывание в иностранном государстве (вид на жительство, для США – карточка постоянного жителя «Green Card»);
  • соответствие критериям «долгосрочного пребывания в иностранном государстве», то есть физическое лицо / индивидуальный предприниматель находилось на территории этого государства не менее срока, установленного законодательством иностранного государства для признания налогоплательщиком – налоговым резидентом иностранного государства. 

Юридическое лицо:

  • страной регистрации/учреждения юридического лица является иностранное государство, при этом юридическое лицо не относится к категории юридических лиц, исключенных из-под действия требований иностранного налогового законодательства;
  • юридическое лицо является налоговым резидентом в иностранном государстве;
  • наличие иностранных контролирующих лиц, которым прямо или косвенно принадлежит пакет акций (долей) уставного капитала общества, признаваемый существенным соответствующим иностранным законодательством. 

Для целей отнесения Клиентов к категории Клиентов – иностранных налогоплательщиков Банк проводит анкетирование физических и юридических лиц, находящихся на обслуживании или принимаемых на обслуживание. Сбор информации осуществляется в письменном виде путем заполнения анкеты по форме Банка.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ КРИТЕРИИ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ США

В США налоговым резидентом по основанию «долгосрочное пребывание» считается физическое лицо, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3-х лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства, умножается на установленный коэффициент:

  • коэффициент текущего года – 1
  • коэффициент предыдущего года 1/3
  • коэффициент позапрошлого года – 1/6

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M», «Q».
Дополнительные критерии для налогоплательщиков США:

  • место рождения в США;
  • адрес, почтовый адрес, в США;
  • телефонный номер США;
  • постоянно действующие инструкции по платежам в США;
  • доверенность, выданная лицу с адресом в США;
  • право подписи предоставлено лицу с адресом в США;
  • в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в Банке, в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования».

В США иностранным налогоплательщиком признается юридическое лицо, в котором контролирующим лицам (существенным собственникам) прямо или косвенно принадлежит более 10 % акций (долей) уставного капитала. При этом контролирующими лицами в том числе являются:

  • физические лица, которые признаны иностранными налогоплательщиками на основании критериев, изложенных в пункте 2.2. настоящего Порядка;
  • юридические лица, признанные иностранными налогоплательщиками на основании критериев, изложенных в пункте 2.2. настоящего Порядка и более 50% (по отдельности или в совокупности) совокупного дохода такого юридического лица составляют «пассивные доходы», а более 50% (по отдельности или в совокупности) от средневзвешенной величины  активов юридического лица (на конец квартала) составляют активы, приносящие такой доход. 

К «пассивным доходам» относятся:

  • дивиденды;
  • проценты;
  • доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы зависят целиком или в части от доходности пула;
  • рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной операционной деятельности);
  • аннуитеты;
  • прибыль от продажи или обмена имущества, приносящего один из видов  вышеуказанных доходов;
  • прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и аналогичные сделки), за исключением сделок, которые являются хеджирующими, при условии, что сделки с такими товарами являются основной деятельностью организации;
  • прибыль от операций с  иностранной валютой (положительные или отрицательные курсовые разницы);
  • контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу);
  • выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором страхования;
  • суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой деятельности и аннуитетов.

Дополнительные критерии для налогоплательщиков США для юридического лица или его контролирующих лиц:

  • адрес, почтовый адрес в США;
  • телефонный номер США;
  • доверенность, выданная лицу с адресом в США;
  • право подписи, выданное лицу с адресом в США;
  • в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в Банке,

  в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования».

 

Создание и поддержка сайта: RD-Software